Mnoho slovenských podnikateľov roky využíva populárnu stratégiu: namiesto jednej veľkej firmy si založia dve alebo tri menšie. Cieľ je jasný – udržať obrat každej z nich pod zákonnou hranicou pre povinnú registráciu na DPH. Tento model „optimalizácie“ sa však dostáva pod drobnohľad štátu. Od nového roka sa pravidlá sprísňujú a Finančná správa avizuje nulovú toleranciu voči tzv. umelému rozdeľovaniu podnikania.
Čo je umelé rozdelenie podnikania?
Daňový úrad sa už nepozerá len na suché čísla a faktúry. Zaujíma ho celkový kontext vášho biznisu. Ak prevádzkujete tri s.r.o.-čky, ktoré sídlia na rovnakej adrese, majú rovnakých zamestnancov, používajú rovnaké stroje a fakturujú v podstate tie isté služby, ide o učebnicový príklad umelého rozdelenia.
Finančná správa takéto konanie klasifikuje ako zneužitie práva s cieľom získať neoprávnenú daňovú výhodu (v tomto prípade neplatenie DPH).
Hlavné varovné signály pre daňovú kontrolu:
-
Personálne prepojenie: Rovnakí konatelia, majitelia alebo blízke osoby.
-
Hospodárska previazanosť: Firmy zdieľajú priestory, sklady, techniku alebo autá.
-
Organizačná podoba: Spoločné účtovníctvo, spoločný webový e-shop alebo identickí dodávatelia a odberatelia.
-
Ekonomický zmysel: Existuje iný dôvod na existenciu viacerých firiem než len vyhnutie sa dani?
Nové pravidlá a hrozba sankcií
Od nového roka dochádza k zmene legislatívy a metodiky kontrol. Ak daniari vyhodnotia, že vaše firmy fungujú ako jeden celok, dôsledky budú likvidačné.
„Ak daňový úrad preukáže umelé rozdelenie, môže spätne zlúčiť obraty všetkých vašich firiem. Výsledkom je povinná registrácia k DPH spätne k dátumu, kedy ste hranicu prekročili.“
Čo vám reálne hrozí?
-
Doplatenie DPH z vlastného vrecka: Budete musieť štátu doplatiť 20 % z celkového obratu, ktorý ste už vyfakturovali bez dane. Keďže ste DPH od zákazníkov nevybrali, ide to priamo z vášho zisku.
-
Vysoké pokuty: Pokuta za nesplnenie registračnej povinnosti a sankcie za nesprávne vykázanú daň môžu dosiahnuť tisíce eur.
-
Úroky z omeškania: Každý deň, o ktorý ste sa registrovali neskôr, vám štát započíta úrok.
Ako podnikať legálne s viacerými firmami?
Mať viacero firiem nie je nelegálne, ak majú reálny biznisový základ. Ak jedna firma stavia domy a druhá poskytuje poradenské služby, ide o odlišné segmenty. Ak však jedna firma predáva tehly a druhá maltu tomu istému zákazníkovi len preto, aby ani jedna nebola platcom DPH, riskujete problém.
Odporúčanie: Ak sa blíži koniec roka a vy viete, že vaše prepojené firmy balansujú na hranici obratu 50 000 EUR (resp. novej hranice podľa aktuálnej legislatívy), poraďte sa s daňovým poradcom. Preventívna dobrovoľná registrácia na DPH je často lacnejšia než prehratý spor s Finančnou správou.
Záver
Doba „schovávania sa“ za viacero firiem končí. Štát má dnes k dispozícii analytické nástroje, ktoré prepojenia osôb a majetku odhalia v priebehu sekúnd. Neriskujte existenciu svojho podnikania kvôli vidine krátkodobej úspory.
Potrebujete zanalyzovať, či sú vaše firmy v bezpečí pred daňovou kontrolou? Radi vám pomôžeme s nastavením vašej štruktúry podnikania tak, aby bola v súlade s novými pravidlami.
Share :