Rok 2025 priniesol v rámci konsolidácie verejných financií množstvo zmien, ktoré naplno pocítime od 1. januára 2026. Rozhodovanie medzi živnosťou (SZČO) a spoločnosťou s ručením obmedzeným (s.r.o.) nebolo nikdy zložitejšie.
Zatiaľ čo v minulosti bola s.r.o. jasnou voľbou pre optimalizáciu odvodov, zavedenie dane z finančných transakcií a návrat daňových licencií výrazne mení pravidlá hry. Čo sa vám oplatí viac?
1. Živnosť (SZČO) v roku 2026
Živnosť ostáva najjednoduchšou formou podnikania, no jej hlavnou nevýhodou je ručenie celým majetkom a povinné odvody.
✅ Výhody
-
Oslobodenie od transakčnej dane: Toto je najväčší benefit pre rok 2026. Živnostníci (pokiaľ nie sú platcami DPH s vysokým obratom, kde sa pravidlá môžu líšiť podľa špecifík) spravidla neplatia novú daň z bankových prevodov, ktorá zaťažuje firmy.
-
Paušálne výdavky: Stále platí možnosť uplatniť si 60 % paušálne výdavky (do stropu 20 000 €), čo výrazne znižuje daňový základ a administratívu.
-
Jednoduchá administratíva: Nepotrebujete podvojné účtovníctvo, peniaze na účte sú vaše a môžete s nimi voľne disponovať.
❌ Nevýhody
-
Rastúce odvody: Odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne sa každoročne zvyšujú. V roku 2026 opäť stúpli minimálne odvody, čo je fixný náklad, ktorý musíte platiť aj keď nič nezarobíte (po prvom roku podnikania).
-
Ručenie: Ručíte celým svojím osobným majetkom.
2. S.r.o. v roku 2026
S.r.o. bola dlho “kráľovnou” optimalizácie. Legislatívne zmeny prijaté koncom roka 2024 a v roku 2025 jej však hádžu polená pod nohy.
✅ Výhody
-
Ochrana majetku: Stále platí, že neručíte súkromným majetkom (okrem prípadov trestnoprávnej zodpovednosti).
-
Imidž a predajnosť: Firma pôsobí dôveryhodnejšie a v budúcnosti sa dá predať ako celok.
-
Nižšia daň z príjmu pre malé firmy: Pre firmy s nižším obratom (zvyčajne do 100 000 €) stále platí znížená sadzba dane z príjmu (často 10 % alebo 15 % v závislosti od aktuálneho znenia zákona), no pozor na daň z dividend.
❌ Nevýhody (Nové od 2025/2026)
-
Daň z finančných transakcií: Toto je “game changer”. Každý odchádzajúci prevod z firemného účtu je zdanený (zvyčajne 0,4 %), výbery hotovosti ešte viac (0,8 %). To predražuje bežnú prevádzku firmy o stovky eur ročne.
-
Daňové licencie (Minimálna daň): Aj keď je vaša s.r.o. v strate, musíte štátu zaplatiť “licenciu” (minimálnu daň), ktorej výška závisí od obratu (začína na stovkách eur).
-
Vyššia daň z dividend: Zdanenie podielov na zisku sa zvýšilo (z pôvodných 7 % na 10 %), čo znamená, že vytiahnuť peniaze z firmy je drahšie.
-
Drahšie účtovníctvo: Povinnosť viesť podvojné účtovníctvo a zložitejšie výkazy.
Verdikt: Kedy sa čo oplatí?
Zvoľte Živnosť, ak:
Ste freelancer, programátor, grafik alebo remeselník s príjmami do cca 30 000 – 40 000 € ročne a máte nízke reálne náklady. Vďaka paušálnym výdavkom a absencii transakčnej dane bude pre vás živnosť v roku 2026 administratívne aj finančne výhodnejšia, aj napriek odvodom.
Zvoľte s.r.o., ak:
Máte vysoké obraty (nad 50 000 €), plánujete zamestnávať ľudí, máte vysoké reálne náklady alebo je vaše podnikanie rizikové a potrebujete chrániť svoj súkromný majetok. V takom prípade sú transakčná daň a licencia “cenou za bezpečnosť”.
Tip na záver: Prechod zo živnosti na s.r.o. je možný kedykoľvek. Opačný proces je zložitý. Ak začínate v roku 2026 od nuly, živnosť je momentálne bezpečnejší štartovací bod.
(Poznámka: Tento článok má informatívny charakter a nenahrádza daňové poradenstvo. Legislatíva sa môže meniť, preto odporúčame konzultáciu s účtovníkom.)
Share :