Pre slovenských živnostníkov (SZČO) je paušálne uplatňovanie výdavkov jedným z najefektívnejších spôsobov daňovej optimalizácie a zjednodušenia účtovníctva. Sú ideálnou voľbou pre IT-čkárov, konzultantov a všetkých, ktorí majú nízke prevádzkové náklady.
Aké sú kľúčové pravidlá, limity a podmienky platné pre rok 2025? Prinášame vám prehľad, aby ste Daňové priznanie za rok 2025 zvládli bez problémov.
1. Paušálne výdavky 2025: Čo ostáva v platnosti?
Pre zdaňovacie obdobie 2025 (ktoré budete podávať na jar 2026) s vysokou pravdepodobnosťou platia nasledovné základné pravidlá:
| Parameter | Hodnota pre rok 2025 | Poznámka |
| Výška paušálu | 60 % z dosiahnutých príjmov | Ide o výdavky uplatniteľné bez nutnosti dokladovania. |
| Ročný limit (strop) | 20 000 eur | Maximálna suma, ktorú si môžete ročne uplatniť. |
| Podmienka platiteľa DPH | Nesmiete byť platiteľom DPH | Ak sa stanete platiteľom, musíte prejsť na skutočné výdavky. |
Dôležitá zmena pri výpočte základu dane
Pri výpočte daňového základu si môžete okrem paušálnych výdavkov uplatniť aj zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Tieto odvody sa pripočítavajú nad rámec sumy 60 % (max. 20 000 €).
2. Praktický výpočet pre rok 2025
Ako zistíte, či sa vám paušál oplatí? Porovnajte ho s vašimi reálnymi nákladmi.
| Scenár | Príjem (Tržby) | Paušálne výdavky (60 %) | Odvody SZČO (Platené) | Zdaniteľný základ |
| A: Nízky príjem | 10 000 € | 6 000 € | 2 000 € | 2 000 € |
| B: Priemerný príjem | 30 000 € | 18 000 € | 5 000 € | 7 000 € |
| C: Príjem nad limit | 40 000 € | 20 000 € (Max. strop) | 7 000 € | 13 000 € |
Vysvetlenie scenára C: Pri príjme 40 000 € by 60 % robilo 24 000 €. Kvôli ročnému limitu 20 000 € si môžete uplatniť len 20 000 € + zaplatené odvody.
3. Aké povinnosti ostávajú aj pri paušále?
To, že nepoužívate skutočné výdavky, neznamená, že nemusíte viesť žiadnu evidenciu. Musíte sa vedieť preukázať, že ste príjmy naozaj dosiahli!
-
Evidencia príjmov: Musíte viesť záznamy o všetkých príjmoch a ich dátumoch úhrady. Naša online aplikácia na ebiznis.sk vám zabezpečí presnú evidenciu príjmov, vystavených faktúr a sledovanie pohľadávok, čím túto povinnosť spĺňate automaticky.
-
Evidencia majetku: Ak vlastníte dlhodobý hmotný majetok (napr. firemný notebook, auto), musíte ho evidovať.
-
Evidencia zásob: Ak obchodujete s tovarom alebo materiálom, musíte evidovať zásoby.
4. Pre koho je paušál 2025 najvýhodnejší?
Paušálne výdavky sú mimoriadne výhodné, ak:
-
Vaše skutočné náklady sú nízke (napr. služby, IT, konzultácie, lektorovanie).
-
Chcete minimum papierovania a maximálnu úsporu času.
-
Nechcete sa zaťažovať odpismi dlhodobého majetku.
Ak sú však vaše reálne výdavky vyššie ako 60 % vašich tržieb (napr. v e-commerce s vysokými nákupnými cenami), potom je pre vás výhodnejšie prejsť na vedenie riadneho účtovníctva.
Využite naše návody a sprievodcov, ako začať podnikať na Slovensku krok za krokom. Založenie živnosti je dnes rýchlejšie ako kedykoľvek predtým. Viac sa dočítate TU
Share :