Daň z obratu a dane pre firmy od roku 2025: Koľko zaplatíte štátu?

Pojem “daň z obratu” sa na Slovensku často zamieňa s daňou z príjmu. Rok 2025 však prináša revolúciu práve v závislosti od vášho obratu. Pre malé firmy prichádza výborná správa – štát znižuje daňové zaťaženie na historické minimum 10 %. Naopak, veľkí hráči zaplatia viac a vracia sa aj nepopulárna “daň za existenciu”.

Konsolidačný balíček, platný od 1. januára 2025, prekopal daňové pásma. Výška vašich ročných tržieb (zdaniteľných príjmov) teraz ešte výraznejšie určuje, koľko štátu odvediete.

Tu je opravený a aktuálny prehľad pre rok 2025:

1. Malé firmy (s.r.o.): Super znížená sadzba 10 %

Toto je najzásadnejšia zmena. Štát sa rozhodol výrazne podporiť malé podnikanie. Ak máte “eseročku” a váš ročný obrat nepresiahne novú, vyššiu hranicu, zaplatíte výrazne menej ako doteraz.

• Sadzba dane: 10 % (znížené z pôvodných 15 %).

• Podmienka: Ročné zdaniteľné príjmy (obrat) do 100 000 €.

• Pre koho: Pre právnické osoby (s.r.o., a.s.).

Pozor, rozdiel u živnostníkov: Pre SZČO (fyzické osoby – podnikateľov) sa síce hranica pre mikrodaňovníka tiež zvyšuje na 100 000 €, ale sadzba dane pre nich ostáva na úrovni 15 %. Malá s.r.o. je teda v roku 2025 daňovo výhodnejšia než živnosť (pri určitom zisku).

2. Stredné firmy: Štandardná sadzba 21 %

Ak váš obrat prekročí hranicu 100 000 eur, strácate nárok na výhodnú 10 % sadzbu. V takom prípade sa celý váš základ dane zdaní štandardnou sadzbou.

• Sadzba dane: 21 %.

• Podmienka: Ročný obrat od 100 001 € do 5 000 000 €.

3. Veľké firmy: Zvýšená sadzba 24 %

Novinka pre najväčšie spoločnosti. Firmy s vysokými obratmi budú musieť prispieť do štátneho rozpočtu viac prostredníctvom novej, zvýšenej sadzby.

• Sadzba dane: 24 %.

• Podmienka: Ročný obrat nad 5 000 000 €.

4. Daňové licencie: Skutočná “daň z obratu” je späť

Od roku 2024 (splatné v daňovom priznaní podávanom v roku 2025) sa vrátila tzv. minimálna daň pre právnické osoby – daňová licencia. Túto daň platíte, aj keď ste v strate, a jej výška sa odvíja priamo od vášho obratu.

Zhrnutie: Ktorá sadzba sa týka vás?

Pri plánovaní na rok 2025 si skontrolujte predpokladané tržby:

1. Obrat do 100 000 €: Gratulujeme, ako s.r.o. padáte do pásma so sadzbou 10 %.

2. Obrat 100 000 € – 5 mil. €: Platíte štandardných 21 %.

3. Strata alebo nízky zisk: Nevyhnete sa minimálnej dani (licencii) vo výške od 340 € vyššie.

Tento článok má informatívny charakter a reflektuje legislatívu schválenú v rámci konsolidačného balíčka pre rok 2025.